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Article 21 mars

Conseils fiscaux importants pour le bureau à domicile

Nos conseils fiscaux te montrent comment tu peux déduire le bureau à domicile des impôts.

Quels coûts pour l'achat d'une chaise de bureau et d'autres équipements de travail dans un bureau à domicile sont déductibles des impôts ? Qui supporte les coûts et le siège social est-il également soutenu par l'État ? Les principaux conseils fiscaux pour les bureaux à domicile en un coup d'œil.

Même avant le virus Corona, le travail à domicile et le travail mobile jouaient un rôle dans de nombreuses entreprises. Mais, au plus tard depuis la pandémie et l'introduction temporaire de l'obligation de maintien à domicile qui en a résulté (depuis le 1er juillet 2021, il n'y a plus d'obligation de maintien à domicile en Allemagne), il est devenu clair pour tout le monde que le maintien à domicile est là pour rester. Mais, surtout si vous travaillez beaucoup dans votre bureau à domicile, vous avez certainement besoin d'un bon équipement de bureau. Une chaise de bureau ergonomique, par exemple, devrait être un MUST. Après tout, une table et une chaise de cuisine de fortune sont très malsaines à long terme et un travail concentré n'est pas possible. Lorsqu'il s'agit du bureau à domicile, une question se pose inévitablement pour de nombreux salariés : comment déduire l'impôt sur le bureau à domicile ? Nous vous l'expliquons.

Conseils fiscaux pour les employés travaillant à domicile

1. achat d'une chaise de bureau par l'employeur

Tout d'abord, il s'agit de l'option la meilleure et la plus rentable pour vous. Si votre employeur vous fournit une chaise de bureau (de préférence ergonomique) pour votre bureau à domicile, vous pouvez également l'utiliser à titre privé en plus de vos activités professionnelles. Cet équipement pour votre étude est exempt d'impôts. Cela signifie que vous ne devez pas déclarer le fauteuil de bureau au bureau des impôts comme un avantage en nature de votre employeur et payer des impôts sur celui-ci.

2. convenir avec l'employeur d'une allocation pour frais de bureau à domicile

Votre employeur peut également soutenir votre équipement de bureau à domicile par une subvention pouvant aller jusqu'à 1 500 euros. Cette indemnité de bureau à domicile couvre également, par exemple, l'utilisation du téléphone privé et de la connexion Internet. Cela signifie que vous pouvez bien sûr utiliser cette somme forfaitaire pour acheter du mobilier de bureau. Pour clarifier les dispositions relatives au bureau à domicile avec votre employeur, adressez-vous directement à la personne responsable du service des ressources humaines ou contactez d'abord votre chef de service.

3. forfait de bureau à domicile comme dépenses liées au revenu dans la déclaration d'impôt

Afin d'alléger la charge fiscale des employés, le gouvernement fédéral a introduit, dans le cadre de la loi annuelle sur les impôts 2020, le taux forfaitaire dit de home office. Ce forfait de bureau à domicile fixe les éléments suivants :

  • Les employés qui exercent leurs activités professionnelles dans leur bureau à domicile reçoivent un forfait de 5 euros par jour. Toutefois, le montant maximal est de 600 euros par an.
  • Pour le forfait journalier, il importe peu que votre patron vous ait ordonné de travailler à domicile ou que vous le fassiez volontairement.
  • Le forfait ne compte que si vous avez travaillé exclusivement à domicile pendant la journée de travail. Si vous étiez au bureau pour un rendez-vous, par exemple, cette journée ne peut plus être réclamée comme une indemnité journalière de bureau à domicile.
  • Le forfait de bureau à domicile compte comme une dépense liée au revenu et doit être inscrit en conséquence dans la déclaration d'impôt.
  • Dans un premier temps, la nouvelle allocation pour bureaux à domicile est limitée aux années 2020 et 2021.

Conseils fiscaux importants pour le bureau à domicile. Déductions fiscales pour les achats destinés au bureau à domicile.
Votre équipement pour travailler à domicile - par exemple, votre chaise de bureau - est déductible des impôts.

Important : pour que le travail dans un bureau à domicile ait un effet positif sur votre déclaration d'impôt, le total des dépenses liées au revenu doit dépasser le montant forfaitaire annuel de 1 000 euros de dépenses liées au revenu. Ce montant peut de toute façon être réclamé comme une somme forfaitaire à des fins fiscales, même si vous n'avez pas engagé de dépenses liées au revenu.

C'est pourquoi l'achat d'une chaise de bureau ergonomique pour ton bureau à domicile est doublement avantageux. D'une part pour la santé - ton dos t'en sera reconnaissant - et d'autre part pour les impôts. Si tu achètes la chaise de bureau pour ton bureau à domicile à ton propre compte, elle peut être déduite des impôts en tant que frais professionnels. C'est également possible s'il n'y a pas de bureau personnel, c'est-à-dire seulement un coin de travail ou autre.

Une chaise de bureau est considérée comme un bien économique de faible valeur (GWG). Le montant d'acquisition d'un GWG est de 800 euros nets. La chaise de bureau peut donc être déduite intégralement l'année de son acquisition si son prix d'achat est inférieur ou égal à 800 euros nets. 

Ce à quoi tu dois absolument faire attention : si le mobilier de bureau coûte plus de 800 euros nets, tu dois répartir les coûts sur la durée d'utilisation prévue. En règle générale, il s'agit de 13 ans. Il s'agit de la durée de vie fixée par les autorités pour les meubles de bureau. Et même si tu utilises le siège de bureau à des fins privées pendant plus de 10 % de la durée totale d'utilisation, tu ne peux déduire les coûts qu'au prorata auprès du fisc.

Bien entendu, les autres coûts tels que le loyer, l'électricité et le chauffage d'un bureau à domicile peuvent toujours être déduits proportionnellement des impôts. Les équipements de travail peuvent également toujours être déclarés et déduits dans la déclaration d'impôt.

Chaise de bureau ergonomique Aeris Swopper. Déduire fiscalement les frais d'acquisition pour le bureau à domicile.
Lors de l'achat de ta chaise de bureau, il est important que tu veilles à ce qu'elle soit - comme ici par exemple le Aeris Swopper - coûte moins de 800 euros, afin que tu puisses déduire les frais en une seule fois des impôts.

4. déclaration comme charges extraordinaires dans la déclaration d'impôt

Une autre possibilité de déduire le coût d'un siège de bureau ergonomique dans votre déclaration d'impôts est ce que l'on appelle la "charge extraordinaire". Cela s'applique si des raisons médicales justifient l'utilisation d'une chaise de bureau saine, ergonomique et active. C'est le cas, par exemple, si vous avez subi une opération ou un accident, ou comme mesure après une hernie discale ou autre. Toutefois, la limite du raisonnable selon l'article 33 EStG doit être dépassée. Pour les célibataires sans enfants dont le revenu ne dépasse pas 15 340 euros, cette limite est de cinq pour cent du revenu total. Dans ce cas, les dépenses supérieures à 767 euros par an sont déductibles des impôts.

La documentation est importante - collectez les reçus

Comme pour toutes les questions fiscales, il est également conseillé de conserver soigneusement tous les reçus des achats effectués dans le cadre du travail à domicile. En outre, vous devriez documenter la situation sur le lieu de travail à différents jours et à différentes heures en prenant une photo. Une attestation de votre employeur pour le service à domicile requis pendant la période corona (si possible avec la date et le nombre d'heures) peut également être très utile.

Conseils fiscaux pour les freelances et les travailleurs indépendants

Pour les freelances et les indépendants, une réglementation était déjà en place avant l'année Corona, avec laquelle les achats tels que les chaises de bureau et les bureaux sont déductibles. Depuis 2018, les nouveaux équipements de bureau jusqu'à un prix d'achat net de 800 euros peuvent être entièrement déduits des impôts l'année de leur achat. Toutefois, si le prix d'achat dépasse 800 euros, l'achat ne relève plus de la limite des biens de faible valeur (GWG) et doit être amorti sur 13 ans comme du mobilier de bureau selon le tableau Afa du ministère fédéral des finances.

Conseils aux entreprises en matière de fiscalité des bureaux à domicile

Ce qui suit s'applique également aux entreprises : si les coûts d'acquisition d'un siège de bureau s'élèvent à 800 euros maximum, une déduction immédiate des frais d'exploitation peut être effectuée dans le cadre de la réglementation relative aux biens de faible valeur conformément à l'article 6, paragraphe 2, de l'EStG.

Un autre avantage fiscal se présente lorsque les dépenses pour un plus grand nombre d'articles de mobilier de bureau dont le coût d'acquisition est compris entre 250 et 1 000 euros sont regroupées. Une solution dite de "pooling" est alors possible : les entrepreneurs peuvent regrouper les biens susmentionnés dans un poste collectif et les amortir sur cinq ans. Concrètement, cela signifie qu'une entreprise qui achète aujourd'hui 20 chaises de bureau de haute qualité d'une valeur de 800 euros chacune peut déduire fiscalement 16 000 euros pour cette année - ou 3 200 euros chacune pendant cinq ans.

Bon à savoir : malgré la crise du Corona, vous pouvez faire d'une pierre deux coups. Les entrepreneurs investissent dans la santé et les performances de leurs employés avec des sièges de bureau qui renforcent le dos et favorisent le mouvement, tout en réduisant leur charge fiscale.

Coûts des bureaux à domicile : un soutien financier accru de la part des employeurs et de l'État est souhaité

Outre la déductibilité fiscale du lieu de travail à domicile, la question des subventions des employeurs et de l'État pour le bureau à domicile se pose également de manière récurrente.

Selon une étude Aeris-Homeoffice réalisée en 2020 auprès de 2.000 personnes interrogées, plus d'un tiers des collaborateurs et collaboratrices s'attendent à ce que leur employeur et l'État participent davantage aux coûts d'un poste de travail à domicile. Mais pourquoi faut-il davantage de soutien de la part de l'État ? Deux tiers des personnes interrogées se plaignent déjà de problèmes de santé dans leur bureau à domicile et ont donc déjà investi à leurs frais dans une chaise de bureau ergonomique ou un bureau réglable en hauteur, par exemple.

Home office : Le graphique montre qu'une grande partie des employés souhaitent un soutien accru de la part de l'État et des employeurs.
Plus de 35 % des personnes interrogées souhaiteraient que l'État et les employeurs apportent un soutien financier plus important pour l'équipement des bureaux à domicile.

Pour travailler dans un bureau à domicile, de nombreux travailleurs doivent encore improviser. Ainsi, la table de la cuisine ou de la salle à manger est souvent transformée en bureau et la chaise de cuisine en chaise de bureau. Cette situation pourrait être améliorée par une subvention de l'État pour l'achat d'un équipement de bureau ergonomiquement correct. Selon l'étude Aeris, pour 54 pour cent des personnes interrogées, l'équipement en mobilier de bureau est nettement moins bon dans un bureau à domicile qu'au bureau. Conséquence : des problèmes de santé, comme par exemple Maux de dos, tensions au niveau de la nuque et des épaules ou maux de tête.

Seuls 18 % des personnes interrogées ont vu leur bureau à domicile entièrement équipé par leur employeur, tandis que 27 % se sont vu rembourser une partie des coûts par leur employeur. Toutefois, 20 % d'entre eux assument eux-mêmes les coûts du mobilier et de la technologie du bureau à domicile. 37 % des participants à l'étude s'attendent à un soutien financier plus important de la part de leur entreprise pour l'équipement. Et 35 % des personnes interrogées considèrent également qu'il est du devoir du gouvernement fédéral de contribuer aux coûts du siège de Corona, par exemple en accordant des avantages fiscaux supplémentaires.

L'État finance le "go-digital" pour les PME

Toutefois, l'État n'est pas totalement inactif en matière de soutien aux bureaux à domicile. Avec le programme de financement "go digital", par exemple, le gouvernement fédéral aide les petites et moyennes entreprises ainsi que les entreprises artisanales à mettre en place des structures numériques pour les postes de travail à domicile. Jusqu'à 50 % des coûts peuvent être couverts.

Plus d'informations sur le programme de financement "go digital" et sur la façon dont vous pouvez demander un financement, peuvent être trouvés ici.

L'Office fédéral de l'économie et du contrôle des exportations (BAFA) propose également un programme de financement : Le cabinet BAFA Corona Consultancy. Dans le cadre de ce programme, un consultant en entreprise financé par le BAFA aide les entreprises à s'adapter numériquement au nouveau monde du travail dans le cadre du bureau à domicile, ainsi qu'à poursuivre la planification des activités. Les entreprises qui ont connu des difficultés à cause de Corona ont droit à un financement BAFA pour l'établissement de postes de travail à domicile. Le conseil est subventionné jusqu'à un montant maximum de 2 700 euros.

Plus d'informations sur le programme de financement BAFA et le formulaire de candidature, peuvent être trouvés ici.

Clause de non-responsabilité : Veuillez noter que nous ne sommes pas autorisés à fournir des conseils fiscaux ou juridiques et que ces informations ne constituent pas un conseil fiscal ou juridique. Il s'agit uniquement d'informations générales sur les produits que nous proposons, qui doivent être adaptées à chaque cas particulier et évaluées d'un point de vue fiscal et juridique. Veuillez demander à votre conseiller fiscal ou juridique de vous donner des conseils adaptés à votre situation avant de prendre des décisions sur des sujets liés à nos produits. Nous déclinons toute responsabilité.

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